支持貧困地區基礎設施建設

為(wei)破除制約貧(pin)困地區發展(zhan)的基礎設(she)施建(jian)(jian)設(she)瓶頸(jing)，稅收(shou)積極支(zhi)持(chi)交(jiao)通(tong)、水(shui)利等民生工程建(jian)(jian)設(she)和運營(ying)，促進完善生產性、生活性、生態環境基礎設(she)施建(jian)(jian)設(she)，優化貧(pin)困地區經(jing)濟社會發展(zhan)環境。具體包括：

（一）基礎設(she)施建設(she)稅收優惠

1. 國家重點扶持的(de)公(gong)共基礎設施項目企業所得(de)稅“三免三減(jian)半(ban)”

2. 農村電網(wang)維護(hu)費免征增(zeng)值稅

（二）農(nong)田水利建設稅(shui)收優惠

3. 縣級及縣級以下小型水力發電單位可選擇適用(yong)簡(jian)易計稅(shui)辦法繳(jiao)納增值稅(shui)

4. 水利設施(shi)用地(di)免征城鎮土地(di)使(shi)用稅

5. 農田水利占(zhan)用耕地(di)不征收(shou)耕地(di)占(zhan)用稅

6. 國家重大水利工程建(jian)(jian)設基(ji)金免征城(cheng)市維護(hu)建(jian)(jian)設稅

（三）農民住宅建(jian)設稅收優惠

7. 農村居民占用耕(geng)(geng)地(di)新建住宅減半征收(shou)耕(geng)(geng)地(di)占用稅(shui)

8. 困難居民新建住宅(zhai)減(jian)免耕地(di)占用稅

9. 農村居民搬(ban)遷減免(mian)耕地占用稅

（四）農(nong)村飲水工程稅收(shou)優(you)惠

10. 飲水工程新建項目投資(zi)經(jing)營所得企業所得稅“三免三減半(ban)”

11. 農村飲水安全(quan)工(gong)程免(mian)征增值稅

12. 農村飲水工(gong)程運營(ying)管理單位自用(yong)房產(chan)免征房產(chan)稅

13. 農村飲水工程運營管理單位(wei)自用土地(di)免征城鎮土地(di)使用稅(shui)

14. 建設飲水工程承受(shou)土地使用權免征契稅

15. 農(nong)村飲水安全工程免征(zheng)印花稅

推動涉農產業發展

產業(ye)發(fa)(fa)展(zhan)是脫貧(pin)的根本，支(zhi)持(chi)(chi)貧(pin)困地(di)區立足(zu)資源(yuan)(yuan)稟賦發(fa)(fa)展(zhan)涉農(nong)產業(ye)，是實現脫貧(pin)的重要一環。現行(xing)稅收政(zheng)策(ce)(ce)在優(you)化土地(di)資源(yuan)(yuan)配置、促(cu)進(jin)農(nong)業(ye)生產、鼓勵新型經營(ying)主體發(fa)(fa)展(zhan)、促(cu)進(jin)農(nong)產品(pin)流通(tong)、支(zhi)持(chi)(chi)農(nong)業(ye)資源(yuan)(yuan)綜合利(li)用等方(fang)面實施了(le)一系列優(you)惠政(zheng)策(ce)(ce)，助(zhu)力(li)貧(pin)困地(di)區增強(qiang)“造血”功能。具體包括：

（一）優化土地資源配(pei)置稅(shui)收優惠

16. 轉(zhuan)讓土地使用權給農業(ye)生產者(zhe)用于農業(ye)生產免征增(zeng)值稅

17. 承(cheng)包地流(liu)轉(zhuan)給農業(ye)生產(chan)者用于農業(ye)生產(chan)免(mian)征增值稅

18. 直(zhi)接用于農、林、牧(mu)、漁業生產用地(di)免征城鎮土(tu)地(di)使用稅

19. 農村集體經濟組織股份合作制改革免(mian)征契稅

20. 農村集體經濟組織清(qing)產核資免征(zheng)契稅

21. 收回(hui)集體資產(chan)簽(qian)訂產(chan)權轉移書據免征(zheng)印花稅

22. 農村土地、房屋確(que)權登(deng)記不征收(shou)契稅(shui)

（二）促進農業生產稅收優惠

23. 農業生(sheng)產者銷售的自產農產品免(mian)征增(zeng)值稅(shui)

24. 進(jin)(jin)口種子種源免征進(jin)(jin)口環節增值稅(shui)

25. 進口玉米糠、稻米糠等飼料(liao)免征增值稅

26. 單一(yi)大宗飼料等在國內流(liu)通(tong)環節(jie)免征增(zeng)值稅

27. 生產(chan)銷售有機(ji)肥免征(zheng)增(zeng)值稅(shui)

28. 滴灌產品免(mian)征增值稅(shui)

29. 生(sheng)產銷售農膜免征增值稅

30. 批發零(ling)售種子、種苗、農(nong)藥、農(nong)機免(mian)征增值稅

31. 納稅(shui)(shui)人購(gou)進(jin)農(nong)業(ye)生產(chan)(chan)者銷(xiao)售自產(chan)(chan)的免稅(shui)(shui)農(nong)業(ye)產(chan)(chan)品可(ke)以抵(di)扣進(jin)項(xiang)稅(shui)(shui)額

32. 農(nong)產品增值稅進(jin)項稅額核定扣除

33. 從事農、林、牧、漁業項目(mu)減免企業所(suo)得稅

34. 從事“四業”的(de)個(ge)人(ren)暫(zan)不征收個(ge)人(ren)所得稅

35. 農業服務免征(zheng)增值稅

36. 農用三輪車免征車輛購置稅(shui)

37. 捕撈、養殖漁船(chuan)免征車船(chuan)稅

38. 農村居民擁有(you)使(shi)用的三輪汽(qi)車等定期(qi)減(jian)免車船稅

（三）支持新(xin)型農業(ye)經(jing)營(ying)主(zhu)體發(fa)展稅收(shou)優惠

39. “公司＋農戶(hu)”經營模式銷售(shou)畜禽免征增值稅(shui)

40. “公司＋農戶”經營(ying)模式從事農、林、牧、漁業生產減免企業所得稅

41. 農民專業(ye)合作社銷售農產品免征增值稅

42. 農(nong)民專業合作社向本社成員銷售(shou)部(bu)分農(nong)用物(wu)資免征(zheng)增值(zhi)稅

43. 購(gou)進農(nong)民專業合作社(she)銷售(shou)的免稅農(nong)產品(pin)可(ke)以(yi)抵扣進項稅額(e)

44. 農民專(zhuan)業(ye)合(he)作(zuo)社與本社成(cheng)員簽訂(ding)的涉農購(gou)銷合(he)同免(mian)征印花(hua)稅

（四）促進農產(chan)品流通稅收優惠

45. 蔬菜(cai)流(liu)通環節免征增值(zhi)稅

46. 部分鮮活肉蛋產品流通環節免征增值(zhi)稅

47. 農產(chan)品批發市(shi)場、農貿市(shi)場免(mian)征房產(chan)稅

48. 農產品批發(fa)市(shi)場、農貿市(shi)場免征城鎮土地使用稅

49. 國家指定收(shou)購(gou)部門訂立農(nong)副產品(pin)收(shou)購(gou)合同免征(zheng)印花稅(shui)

（五(wu)）促進農業資源(yuan)綜合利用稅收優惠(hui)

50. 以部(bu)分農林(lin)剩(sheng)余物(wu)為(wei)原料(liao)生產燃料(liao)電(dian)力熱力實(shi)行增值稅(shui)即(ji)征(zheng)即(ji)退100%

51. 以部分(fen)農林剩余(yu)物為原料生產資源綜合(he)利用(yong)產品實行(xing)增值稅即征(zheng)即退70%

52. 以廢棄動植物油為原料生產生物柴油等實行增(zeng)值(zhi)稅即(ji)征即(ji)退(tui)70%

53. 以農作物秸稈為原料生(sheng)產紙(zhi)(zhi)漿、秸稈漿和紙(zhi)(zhi)實行(xing)增值稅即征即退50%

54. 以鋸末等原料生(sheng)產的人(ren)造板及(ji)其制品實(shi)行減按90%計入收入總(zong)額

55. 以農作(zuo)物(wu)秸稈及(ji)殼皮等(deng)原料生產(chan)(chan)電(dian)力等(deng)產(chan)(chan)品實行減按90%計(ji)入企業所(suo)得稅收入總(zong)額

56. 沼氣綜合開發利用享受(shou)企業(ye)所得稅“三(san)免三(san)減半”

激發貧困地區創業就業活力

就(jiu)業(ye)(ye)創業(ye)(ye)是最(zui)有(you)效、最(zui)直接的脫貧(pin)方式。國家不斷(duan)加大創業(ye)(ye)就(jiu)業(ye)(ye)政策(ce)支持力度，擴大小微企業(ye)(ye)優(you)惠政策(ce)范圍，加強(qiang)對失業(ye)(ye)人員、殘疾人等重(zhong)點群(qun)體或(huo)特殊(shu)群(qun)體就(jiu)業(ye)(ye)創業(ye)(ye)的政策(ce)扶持，有(you)力增強(qiang)了貧(pin)困地區群(qun)眾脫貧(pin)致(zhi)富的內生動力。具體包括：

（一）小(xiao)微企業稅收優惠

57. 增值稅小規模納(na)稅人銷售額限(xian)額內免征增值稅

58. 小型微利企業減免企業所得稅

59. 增值稅(shui)小規(gui)模納稅(shui)人減免地(di)方(fang)“六稅(shui)兩費”

60. 小微企業免(mian)征政府性基金(jin)

（二）重點群(qun)體(ti)創(chuang)業(ye)就業(ye)稅收優(you)惠

61. 重點群體(ti)創業稅(shui)收扣減

62. 吸納重(zhong)點群體就(jiu)業稅(shui)收扣減

63. 殘疾人創業免征(zheng)增值稅

64. 安置殘疾(ji)人就業的單位和個體戶(hu)增(zeng)值稅即征即退

65. 特殊教育校辦(ban)企業安(an)置殘(can)疾人就(jiu)業增值稅即征即退

66. 殘疾人就業減征個人所得稅

67. 安(an)置殘疾人就業(ye)的企業(ye)對殘疾人工資加計扣除

68. 安置殘疾人就業的單位(wei)減免城鎮土地使用稅

推動普惠金融發展

大力發展普惠金(jin)(jin)融，增強金(jin)(jin)融對薄弱(ruo)環(huan)節和弱(ruo)勢群體的服務保障能力，是實(shi)現脫(tuo)貧(pin)的重要支撐(cheng)。稅(shui)(shui)(shui)收(shou)政(zheng)策通過(guo)免稅(shui)(shui)(shui)、減計(ji)收(shou)入、準(zhun)備金(jin)(jin)稅(shui)(shui)(shui)前扣除、簡易計(ji)稅(shui)(shui)(shui)等多種方式，以農戶(hu)和小微企業為重點對象，鼓勵金(jin)(jin)融機構和保險(xian)、擔保、小額貸款公司加大對扶貧(pin)開發的金(jin)(jin)融支持力度(du)。具體包(bao)括：

（一）銀(yin)行類金(jin)融機構貸款稅收優惠(hui)

69. 金融機構農戶小(xiao)額貸款利息(xi)收入免征增(zeng)值稅

70. 金(jin)融機構小微(wei)企業及個體工商(shang)戶(hu)小額貸款利(li)息收入免征(zheng)增(zeng)值稅

71. 金(jin)融機(ji)構(gou)農戶(hu)小額貸(dai)款利息收入(ru)企業所得稅減計收入(ru)

72. 金融企(qi)業涉(she)農(nong)和(he)中小企(qi)業貸款損(sun)失(shi)稅(shui)前扣除

73. 農(nong)村信(xin)用(yong)(yong)社等金融機構(gou)提(ti)供金融服務可選擇適用(yong)(yong)簡易計稅方法(fa)繳納(na)增值(zhi)稅

74. 中國農業(ye)銀行三農金融事業(ye)部涉農貸款利(li)息收(shou)入可選擇適(shi)用簡(jian)易計稅方法(fa)繳納增值稅

75. 中國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉(she)農貸款利息收入可(ke)選擇適(shi)用簡(jian)易計稅方法繳納增值稅

76. 金融機構與(yu)小型(xing)微型(xing)企業簽(qian)訂借款合同(tong)免征(zheng)印(yin)花稅(shui)

（二）小額貸(dai)款公司(si)貸(dai)款稅收(shou)優惠

77. 小(xiao)額貸款公(gong)司(si)農(nong)戶(hu)小(xiao)額貸款利息收入(ru)免(mian)征增(zeng)值稅

78. 小額(e)貸款公(gong)司農戶(hu)小額(e)貸款利息收(shou)入(ru)企(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)減(jian)計(ji)收(shou)入(ru)

79. 小額貸(dai)款(kuan)公司貸(dai)款(kuan)損失準備金企業(ye)所得(de)稅稅前扣除

（三）融資(zi)擔(dan)保(bao)及再(zai)擔(dan)保(bao)業務(wu)稅(shui)收優惠

80. 為(wei)農戶及(ji)小型微型企業提供融資擔(dan)保(bao)及(ji)再擔(dan)保(bao)業務免(mian)征增值稅

81. 中小企(qi)業(ye)融資（信(xin)用(yong)）擔(dan)保(bao)機構有關(guan)準備(bei)金企(qi)業(ye)所得稅(shui)稅(shui)前扣除

（四）農(nong)牧保險業務稅收優惠

82. 農牧保險(xian)業務免征增值稅

83. 保險公司(si)種植業、養(yang)殖(zhi)業保險業務企業所得稅(shui)減(jian)計收入

84. 農牧業(ye)畜類保險合同免(mian)征印花(hua)稅(shui)

促進“老少邊窮”地區加快發展

堅(jian)持脫貧攻堅(jian)與促進(jin)(jin)區(qu)(qu)域協調發展相結(jie)合，國家實施西部地(di)區(qu)(qu)、民族地(di)區(qu)(qu)、新疆困難地(di)區(qu)(qu)等區(qu)(qu)域性(xing)優惠政策，促進(jin)(jin)“老少邊窮”等地(di)區(qu)(qu)加快發展。具體包括：

（一(yi)）扶持欠發達(da)地區和革命老區發展稅收優惠

85. 西部地區鼓勵(li)類產業企業所(suo)得稅優惠

86. 贛(gan)州市(shi)符合(he)條(tiao)件企業(ye)享受西部大開發企業(ye)所得稅(shui)優惠

87. 天然林(lin)保(bao)護工程(cheng)（二期(qi)）實施企業和(he)單位免征房(fang)產稅(shui)

88. 天然(ran)林(lin)保護工程（二期）實施企業和單位(wei)免征城鎮土地使用稅

89. 邊民互(hu)市限額(e)免稅優惠(hui)

（二）支持少(shao)數(shu)民族地區發展(zhan)稅收(shou)優(you)惠(hui)

90. 民(min)族自治地方企(qi)(qi)業(ye)(ye)減征或(huo)者免征屬于地方分享(xiang)的企(qi)(qi)業(ye)(ye)所得稅(shui)

91. 新(xin)疆困難地區新(xin)辦鼓勵發(fa)展(zhan)產業企(qi)業所得(de)稅優惠政策

92. 新疆(jiang)喀(ka)什、霍爾果斯(si)兩(liang)個特殊經濟開發(fa)區企業所得稅優惠政(zheng)策(ce)

93. 新疆國際(ji)大巴(ba)扎項(xiang)目增值稅優惠政策

94. 青藏鐵路公司及其所(suo)屬(shu)單(dan)位營業賬(zhang)簿免征印花稅

95. 青(qing)藏鐵路公(gong)司貨物運輸合同免(mian)征印花(hua)稅(shui)

96. 青藏(zang)鐵路公(gong)司及其所屬單位(wei)自采自用(yong)的(de)砂、石等(deng)材(cai)料免征資源稅(shui)

97. 青藏鐵路公(gong)司及(ji)其所屬(shu)單位(wei)承受土地、房屋權屬(shu)用于辦公(gong)及(ji)運(yun)輸免征契稅(shui)

98. 青藏(zang)鐵(tie)路公司及(ji)其(qi)所屬(shu)單位(wei)自用的房產免(mian)征房產稅(shui)

99. 青藏(zang)鐵路公司(si)及其所屬單位自用的土地(di)(di)免征城鎮土地(di)(di)使用稅(shui)

（三）易地扶貧搬(ban)遷稅收(shou)優惠政策(ce)

100. 易(yi)地扶貧搬遷(qian)貧困人口有(you)關收入免征個(ge)人所得稅(shui)

101. 易(yi)地扶貧(pin)搬遷(qian)貧(pin)困人口取得安置(zhi)住(zhu)房免征契(qi)稅

102. 易地(di)扶貧搬(ban)遷項(xiang)目實(shi)施主體取得建設土地(di)免征契稅(shui)、印花稅(shui)

103. 易地(di)扶貧搬遷項目(mu)實施主體(ti)、項目(mu)單位免征(zheng)印花稅(shui)

104. 易(yi)地(di)扶貧搬遷安置住房(fang)用地(di)免征城鎮土地(di)使用稅

105. 易地扶貧搬遷項目實(shi)施主體購置(zhi)安置(zhi)房源免征(zheng)契稅、印花稅

鼓勵社會力量加大扶貧捐贈

國家通過加(jia)大對(dui)扶貧捐(juan)贈的優(you)惠(hui)力(li)度，廣泛引導社會力(li)量積極參與脫貧攻堅(jian)，鼓勵社會力(li)量加(jia)大扶貧捐(juan)贈，促進社會力(li)量扶貧更(geng)好發揮(hui)作用。具體包(bao)括：

106. 企業(ye)通(tong)過公(gong)益性社會組織或(huo)政(zheng)府部門的公(gong)益性捐贈企業(ye)所(suo)得稅稅前扣除

107. 個人通過社(she)會團體或國(guo)家機(ji)關的公益性捐贈個人所(suo)得稅(shui)稅(shui)前扣除

108. 境外捐贈人捐贈慈善(shan)物資免征進口環節增值稅

109. 企業(ye)符合條(tiao)件的扶貧捐贈所得稅(shui)稅(shui)前據(ju)實扣(kou)除(chu)

110. 符合(he)條件的扶貧貨物捐贈免(mian)征增值稅